Ulga na dziecko

Ulga na dziecko jest odliczana od podatku dochodowego.

Z ulgi mogą skorzystać podatnicy opodatkowani na zasadach ogólnych -- według skali podatkowej (PIT-36).

Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym (PIT-36L), w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) lub podatkiem tonażowym, nie mogą odliczać ulgi na dziecko od dochodów lub przychodów z działalności gospodarczej.

Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy ci przedsiębiorcy uzyskują inne przychody, opodatkowane według skali podatkowej, na przykład z tytułu umowy o pracę rozliczane w PIT-37 -- wówczas mają prawo do ulgi na dziecko.

Ulga przysługuje na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym podatnik:

• wykonywał władzę rodzicielską,
• pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało,
• sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Ulga dotyczy także pełnoletnich dzieci, które:

• otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wiek,
• nie ukończyły 25. roku życia i uczą się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach prawa o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy bądź szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż państwie Rzeczpospolita Polska,

pod warunkiem, że dzieci te nie uzyskały:

• dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, które podlegają opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 (skala podatkowa) lub art. 30b (kapitały pieniężne) lub przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 (ulga dla młodych) i 152 (ulga na powrót) w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego.

Ulga nie dziecko nie przysługuje, jeśli chociażby jeden z małżonków lub dziecko stosuje przepisy:

• dotyczące podatku liniowego - art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
• ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, z wyjątkiem art. 6 ust. 1a tej ustawy w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń,
• podlega opodatkowaniu na zasadach wynikających z ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Ulga na dziecko przestaje przysługiwać od miesiąca, w którym dziecko:

• zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych,
• wstąpiło w związek małżeński.

Ile wynosi ulga

Wysokość ulgi jest uzależniona od liczby posiadanych dzieci oraz -- w przypadku jednego dziecka -- tego, czy przedsiębiorca pozostaje w związku małżeńskim.

Ulga na 1-sze dziecko, kwota odliczenia za każdy miesiąc wynosi 92,67 zł,

jeżeli:

• pozostajesz w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i wspólne dochody twoje i małżonka lub małżonki nie przekroczyły w roku podatkowym 112 tys. zł
• jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko i twoje dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 112 tys. zł
• nie pozostajesz w związku małżeńskim nawet przez część roku podatkowego i twoje dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 56 tys. zł

Do limitu dochodów, o których mowa powyżej, wlicza się dochody uzyskane w roku podatkowym opodatkowane według skali podatkowej, podatkiem liniowym oraz dochody ze zbycia akcji, udziałów w spółkach i pochodnych papierów wartościowych oraz praw z nich wynikających.

Jeżeli podatnik ma dwoje dzieci, kwota odliczenia wynosi 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko.

Jeżeli jest troje i więcej dzieci, kwota odliczenia wynosi:

92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko

166,67 zł na trzecie dziecko

225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.

Podatnik, który przez co najmniej jeden dzień roku podatkowego wykonywał władzę, pełnił funkcję lub sprawował opiekę w stosunku do więcej niż jednego dziecka, może zastosować odliczenia na warunkach dla osób posiadających dwoje i więcej dzieci.

Ulga na dziecko przysługuje łącznie obojgu rodzicom, opiekunom prawnym dziecka albo rodzicom zastępczym pozostającym w związku małżeńskim. Rodzice mogą odliczyć kwotę ulgi na dziecko od podatku po równo lub w dowolnie przyjętej proporcji.

Ulgę na dziecko rozlicza się w zeznaniu rocznym wypełniając załącznik PIT/O, w którym wskazuje się liczbę dzieci i ich numery PESEL. Jeśli dziecko nie ma numeru PESEL, podaje się imię, nazwisko i datę urodzenia.

 

Masz pytania? Zostaw nam wiadomość

Wypełnij formularz – odpowiemy najszybciej jak będzie to możliwe!