Od 01.01.2019 r istnieje obowiązek nakazujący przesyłanie informacji o schematach podatkowych

do KAS.

Niedopełnienie obowiązku grozi grzywną:

• od 10 do 720 stawek dziennych – przestępstwo skarbowe,
• od 1/10 do dwudziestokrotnej wysokości minimalnej pensji – wykroczenie skarbowe.

Wymóg złożenia informacji o działaniach, których celem jest optymalizacja podatkowa, dotyczy osoby i podmioty które takie schematy przygotowują lub wdrażają.

Raporty przesyłane są drogą elektroniczną w plikach :

• MDR-1
• MDR-2
• MDR-3
• MDR-4.

Uwierzytelnienie podpisem kwalifikowanym lub profilem zaufanym.

Obowiązek dotyczy m.in.:

• doradców podatkowych ,
• adwokaci, radcowie prawni,
• podmioty zajmujące się finansami ,

które opracowują, udostępniają, wdrażają, schematy dotyczące optymalizacji podatkowych.

W szczególnych sytuacjach dotyczy to również:

• biegłych rewidentów
• notariuszy
• biura rachunkowe

Podmioty gospodarcze zajmujące się doradztwem podatkowym na dużą skale zobowiązane są do wdrożenia procedury dotyczącej wywiązania się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych pod grożbą kary pieniężnej do 2 mln zł, którą nakłada KAS.